国家工商行政管理总局


国家工商行政管理总局

关于认真学习贯彻落实全国人才工作会议精神的通知

工商人字[2004]第9号

　

各省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级城市工商行政管理局：

在我国进入全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设的关键时刻，中央如开了全国人才工作会议。这是一次具有重大战略意义和深远历史意义的重要会议，是深入贯彻“三个代表”重要思想和十六大精神的重要举措。胡锦涛、温家宝和曾庆红同志的重要讲话，《中内中央国务院关于进一步加强人才工作的决定》（以下简称《决定》），从我国现代化建设的全局和战略高度，确立了新世纪新阶段人才工作的基本思路和宏观布局，明确了实施人才强国战略的指导方针、目标任务和政策措施，对进一步强强人才工作进行了全面部署。人才问题是关系党和国家事发展的关键问题，也是关系工商行政管理事业改革发展的关键问题。学习贯彻全国人才工作会议精神，是工商行政管理机关当前和今后一个时期一项重要的政治任务。各级工商行政管理机关要按照总局党组关于把2004年作为“三个代表”重要思想深入学习贯彻年和诚信建设推进年的要求，紧密结合工商行政管理工作实际，认真学习贯彻落实好会议精神，提高认识，统一思想，明确任务，推进工作，大力加强人才队伍建设，为工商行政管理事业的改革发展提供坚强有力的人才保证和智力支持。

一、坚持以“三个代表”重要思想统领人才工作，深刻认识中央关于实施人才强国战略的重大意义，进一步增强做好工商行政管理人才工作的责任感和使命感

中央领导同志在全国人才工作会议上的重要讲话和党中央、国务院的《决定》，是新世纪新阶段党和政府大力实施人才强国战略的宣言书，是大力推进人才工作的动员令，是大力开发和集聚人才资源的纲领性文件。各级工商行政管理机关一定要从讲政治的高度，以强烈的责任感和崇高的使命感，把学习贯彻全国人才工作会议精神摆上重要工作日程，精心组织，周密安排。要把学习贯彻全国人才工作会议精神与兴起学习贯彻三个代表重要思想新高潮结合起来，与认真贯彻落实党的十六大、十六届三中全会和中央经济工作会议精神结合起来。要牢牢把握用“三个代表”重要思想统领人才工作这一根本要求，深该认识实施人才强国战略的重大意义，加深对中央关于人才工人的指导方针、原则要求和目标任务的理解和把握，把思想认识统一到中央对人才工作的总体部署和要求上来；要坚决贯彻尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的方针，牢固树立人才资源是第一资源、人才优势是最大优势、人人都可以成才和以人为本的观念，坚持德才兼备原则，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的主要标准，把促进工商行政管理事业的改革发展中的极端重要性，进一步增强做好工商行政管理人才工作的责任感和使命感，坚定不移地实施人才强国战略，建设高素质的人才队伍，开创人才辈出、人尽其才的新局面。

二、紧紧抓住培养、吸引和用好人才三个关键环节，认真研究制定加强人才工作的具体措施，努力建设一支为民、务实、清廉的工商行政管理人才队伍

各级工商行政管理机关要结合实际，把人才工作认真研究好、谋划好、部署好。要在党组统一领导下，全面调查本部门人才关况，深入思考事关人才工作的全局性、战略性和前瞻性问题，紧紧抓住培养、吸旨和用好人才这三个关键环节，认真分析本部门人才工作存在的问题和不足，抓紧制定和完善本部门人才工作规划，研究制定贯彻落实全国人才工作会议精神、加强人才队伍建设的工作思路和实施人才强国战略的具体措施办法。当前，特别要注意做好以下几项工作：

一是按照中组部、人事部大规模培养干部的要求，坚持以人才资源能建设为核心，大力加强人才培养工作。要深入贯彻落实工商行管理系统“十五”教育培训规划，进一步加大教育培训工作力度，用五年时间把县处级以上干部基本轮训一遍。努力构建人人享有学习和成才机会的学习型工商生政管理机关。要以学习能力、实践能力的培养为重点，不断提高队伍的法律素养和依法行政水平，突出抓好《行政许可法》的培训。继续加强干部专业技能、知识更新和综合素质培训，逐步推进工商行政管理所岗位资格证书制度的全面实施。研究探索赔人才资源能力建设标准，改革教育培训机制、内容和方法，研究分类分层培训的指导性方案，增强培训的针对性和有效性。

二是以思想政治建设和执政能力建设为核心，大力加强领导人才队伍建设。要以理论武装和实践锻炼为重点，加强各级工商局领导班子和领导人才建设，大力提高领导干部科学判断形势的能力、驾驭市场经济的能力、应对复杂局面的能力、依法执政的能力和总揽全局的能力，努力使各级领导干部了解国情，对人民群众有感情，善于从全局看总是和处理问题，增强把握全局、驾驭各种复杂局面的能力，始终坚持立党为公、执政为民。努力建设一支数量充足、素质优良、结构合理的领导人才队伍。

三是坚持改革创新，努力形成科学的人才评价和使用机制。要结合工商行政管理工作的具体实际，树立科学的发展观、政绩观和人才观，坚持群众公认、注重实绩的原则，建立以能力和业绩为导向的科学的人才评价机制。要进一步深化党政干部选拔任用制度改革，改进公开选拔、竞争上岗办法，加大选拔任用优秀年轻干部的力度，加强后备干部队伍建设。建立以公开、平等、竞争、择优为导向，有利于优秀人才脱颖而出、充分施展才能的选人用人制。要完善分配激励机制，建立规范有效的人才奖励制度。

四是加大吸人才工作力度，进一步优化人才队伍结构。坚持按需引进、突出重点、讲求实效的方针，在编制定额内，坚持逢进必考和公开、平等、竞争、择优原则，严格标准和程序，积极吸收优秀应届高校毕业生、社会在职人员以及军队转业干部进入工商行政管理人才队伍。做好引进高层次人才、紧缺人才和国外智力工作。鼓励人才安心基层工作，促进人才结构调整，优化人才资源配置和合理分布。

五是以推行聘用制和岗位管理制度为重点，深化各类事业单位人事制度改革。事业单位人才是工商行政管理人才队伍的重要组成部分。要进一步推行聘用制和岗位管理制度，促进由固定用人向合同用人、由身份管理向岗位管理的转变。规范按需设岗、竞聘上岗、以岗定酬、合同管理等管理环节，逐步做到人员能进能出，职务能上能下，待遇能高能低。

六是以转变队伍作风、树立良好形象为重点，推进信用工商建设。坚持抓认识、抓制度、抓自律、抓治理、抓查处，重点整治乱收费、乱罚款、以权谋私、执法腐败和违反干部人事纪律的问题，确保用好权、管好钱、选好人。坚决执行“六项禁令”，进一步整顿队伍作风，严格规范执法，形成勤政为民、踏实肯干的浓厚风气，树立公正、廉洁、文明执法的良好形象。

三、坚持党管人才原则，加强对人才工作的组织领导，努力开创工商行政管理人才工作新局面

大力实施人才强国战略，必须坚持党管人才原则，这是人才工作沿着正确方向前进的根本保证。各级工商局党组要在地方党委的统一领导下，把人才工作作为一项重大而紧迫在战略任务，切实抓紧抓好。一是要建立“一把手”抓“第一资源‘的工作责任制，把人才工作纳入各级工商局领导班子工作目标责任制定期进行考核。做到一级抓一级，层层抓落实。要树立强烈的人才意识，善于发现人才、培养人才、集聚人才、服务人才，做到知人善任、唯政协委员是举、广纳群贤。要建立健全人才工作领导机构和组织机构，完善工作机制和制度，努力构建党组统一领导，人事部门牵头抓总，有关部门各司其责、密切配合、广泛参与的人才工作新格局。二是要搞好人格工作的统筹规划，明确发展目标，创新工作机制，形成工作合力，增强工作的规范性和有效性。要不断加大对人才工作的投入力度，安排队必要的资金用于人才培养和紧缺人才引进等任务。大力加强舆论宣传，为人人竞相成才和充分施展才能创造良好的环境。三是要加大督促检查工作同布置、同检查、同评估、同总结。对全国人才工作会议提出的各项任务，要结合本部门实际进行具体分解，明确分工，责任到人，严格考核。在督促检查中，及时发现和解决贯彻落实过程中的新情况、新问题，加强分类指导。要通过扎实有效的工作，形成用事业造就人才、用环境凝聚人才、用机制激励人才、用法制保障人才的良好氛围，把全系统人才的积极性和创造性引导好、保护好、发挥好，为市场监管和行政执法工作提供人才保证。

四、继续深化和拓展树公道正派的人事干部形象集中学习教育活动，加强人事干部队伍自身建设，为工商行政管理人才工作提供有力的组织保证

各级工商局干部人事部门是工商行政管理人才队伍建设的重要工作部门，承担着在党组领导下把干部选准、把班子配强、把队伍建设好的具体职责。人事干部队伍必须是一去素质较高、作风优良、值得信赖的队伍。要坚持示懈地抓好人事部门的自身建设，严格教育、严格管理、严格监督，努力建设一支政治坚定、作风过硬、来务精湛、工作出色的人事干部队伍。一是要按照中组部的要求，深化和拓展树公道正派的人事干部形象集中学习教育活动。要坚持用“三个代表”重要思想武装头脑，按照“对己清正、对人公正、对内严格、对外平等”的要求，牢固树立公道正派的理念，把公道正派作为一种思想作风、人格力量、政治品质来追求，作为人事干部的立身之本、为人之道、处事之基来坚持。切实解决影响公道正派的问题，建立保持公道正派的长效机制。二是要加强学习培训，全面提升人事干部的政治素质和业务能力。要努力学习和掌握人事人才理论，用科学的人才观指导实践。进一步解放思想、更新观念，进一步开拓思路、转变方式，认真研究解决影响和制约人才工作的各种矛盾和问题，促进人才工作的制度化、规范化和程序化。三是要增强服务意识，加强调查研究，转变工作作风。要强化服务意识提高服务效率。要深入基层，深入实际，加强调查研究，听取群众意，总结典型经验，解决实际问题。努力练就识才的慧眼，掌握用才的艺术，千方百计做好发现、培养和凝聚人才的工作，主动关心人才，爱护人才，支持人才干事业，形成人心其才、才尽其用、用当其时和人才辈出的局面，努力把各级工商局人事部门建设成为干部之家、人才之家。

各地工商行政管理机关学习贯彻全国人才工作会议精神的情况，请及时向国家工商行政管理总局报告。

二00四年一月十六日


财政部


商品流通企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法
1997年11月10日，财政部

第一条 为了适应社会主义市场经济需要，进一步提高企业会计报表质量，根据国家有关法律、法规和《国务院关于整顿会计秩序进一步提高会计工作质量的通知》（国发〔1996〕16号），制定本办法。
第二条 本办法适用于以下商品流通企业：
（一）国有企业；
（二）国家出资额所占比例超过50％或实质上拥有控制权的公司制企业，包括有限责任公司、国有独资公司和股份有限公司。国家另有规定的，从其规定。
（三）以上商品流通企业，包括商业、粮食、外贸、物资企业及其所属企业以及以商品流通为主营业务的其他商品流通企业（以下简称企业）。供销合作社企业以及股份合作制、集体所有制商品流通企业可以比照执行。
第三条 对企业年度会计报表实行注册会计师审计的工作，由企业主管财政机关组织实施，注册会计师协会予以配合。
企业应在规定时间内自主委托会计师事务所、审计事务所（以下统称会计师事务所）对其年度会计报表进行审计，及时提供审计所需的财务、会计等资料，并对审计工作予以必要配合。
接受委托的会计师事务所应按国家有关法律、法规的规定认真进行审计，按业务约定书的要求完成审计工作。
第四条 企业要建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，形成真实、合法、完整的会计资料，承担相应的会计责任。
第五条 企业应根据国家有关财务、会计法规规定及财政机关有关企业年度财务报告编制工作的要求，及时、认真做好年度财务报告的编制工作，真实反映企业的财务状况和经营成果，充分说明主管财政机关要求的各项经济指标和有关财务事项，并重点披露以下事项：
（一）存放时间超过三年的存货；逾期三年以上未作坏帐损失的应收帐款以及逾期或收汇期超过三年以上的应收外汇帐款。
（二）提供抵押、对外担保、票据贴现等或有负债。
（三）企业固定资产与对外长期投资的规模、主要内容及管理情况。
（四）主要关联方关系及商品购销、资金融通、财产转移等关联方交易情况。
（五）主管财政机关要求的其他重要事项。
第六条 企业应与符合规定的会计师事务所签订业务约定书，明确双方的权利与义务。
除经主管财政机关批准外，企业不得委托本企业主管部门兴办的会计师事务所承办年度会计报表审计业务。
第七条 企业应按业务约定书的要求，及时、足额支付审计费用，计入管理费用。
会计师事务所收取的审计费用，必须符合有关规定和原则，不得以自行降低收费等不正当手段争揽业务。
第八条 承办本办法规定的企业年度会计报表审计业务的会计师事务所，必须具备国家法律、法规规定的执业资格。同时具备以下条件：
（一）承办企业审计业务的会计师事务所依法设立并执业两年以上，且具有健全的内部管理制度。
（二）承办大型企业审计业务的会计师事务所，其注册会计师应在15名以上，专业助理人员在30名以上，职业风险基金和事业发展基金之和在150万元以上，并且近三年没有违反职业道德和违法执业行为。
（三）承办企业审计业务的注册会计师，应是按国家法律、法规规定取得执业资格，依法年检合格，专业素质高，职业道德好的专业人员。
第九条 会计师事务所接受企业委托后，应于签订业务约定书之日起15日内，将业务约定书及符合审计资格证明材料的复印件，报企业主管财政机关和注册会计师协会备案。
第十条 除另有规定外，境外会计师事务所和中外合作会计师事务所不承担试点企业年度会计报表审计业务。
第十一条 实施企业年度会计报表审计过程中，对纳入合并会计报表合并范围的子公司数量较多、分布较广或者某些业务专业性、政策性较强的，可以实行多个会计师事务所联合审计。
实施联合审计时，签订业务约定书的会计师事务所应承担至少60％的业务，并进行全部审计业务的质量控制，统一出具审计报告。
第十二条 会计师事务所和注册会计师应遵照独立、客观、公正的原则，严格遵守《中华人民共和国注册会计师法》、独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则以及其他职业规范，对企业年度会计报表进行审计，按业务约定书的要求及时出具审计报告，并对审计报告的真实性、合法性承担相应的法律责任。
第十三条 会计师事务所和注册会计师应严格依据国家的有关法律、法规及财务会计制度的规定，对企业年度会计报表进行审计。对企业潜亏、资产损失、递延资产、待处理财产损溢、应收补贴款等特殊事项的处理，应以企业主管财政机关的审批意见为依据。
注册会计师在实施审计过程中，对企业有关财务会计处理事项不符合国家规定的，应要求企业按国家规定进行调整或提出明确的调整意见；对企业拒绝调整的事项，且注册会计师认为该事项属于重大事项的，应当依据执业规范的要求，在审计报告中予以披露。
注册会计师对企业示意作不实或不当证明以及提出其他不合理要求的，应予以拒绝；由于企业故意不提供会计资料和文件，影响注册会计师正常审计的，注册会计师应对涉及的有关事项提出保留意见。
第十四条 注册会计师在审计过程中，应当根据主管财政机关的要求，对下列内容予以重点关注：
（一）合并会计报表的合并范围及抵销事项和抵销方法，并抽查至少10％的子公司的个别会计报表。
（二）财政拨款或财政借款占总投资50％以上的在建工程项目。
（三）企业发生的资产损失，包括因毁损、报废、自然灾害等造成的固定资产损失；因盘亏、库存损耗、贪污被盗、霉变锈蚀、拆零残损、自然淘汰、自然灾害等造成的存货损失；坏帐损失；中途转让或到期收回的投资损失；因承担连带经济责任而发生的对外担保损失。但企业在入帐处理时已委托审计的，不再审计。
（四）待摊费用、递延资产、待处理财产损溢的主要内容及其会计处理方法。
（五）应收未收出口退税及本期已出口商品未申报出口退税的增值税进项税额。
（六）企业从事证券买卖、期货交易、外汇交易等高风险业务的情况。
（七）弥补亏损、投资损益、营业外支出、费用开支等方面有关纳税调整情况。但企业在纳税时已委托审计的，不再审计。
（八）主管财政机关要求的其他重要事项。
第十五条 注册会计师和会计师事务所完成审计业务后，应对企业会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见，并对企业披露的以下有关事项加注重要事项说明；
（一）固定资产占总资产的比重及长期投资相当于所有者权益的比例；
（二）库存商品的存放时间超过三年的数量和比重；
（三）应收帐款的帐龄分析情况以及应收外汇帐款收汇时间超过三年及逾期超过三年的数量、比重、主要收汇方式、帐面汇率等。
第十六条 具备资产评估资格的会计师事务所接受具有国际投融资、国际贸易、国际经济技术合作、国际招标投标等经营权的企业委托，除按本办法规定对其年度会计报表进行审计，出具审计报告外，还可以按国际惯例评估其商誉、特许经营权等无形资产，并出具仅限于对境外使用的审计报告。
第十七条 企业应将经注册会计师审计的年度会计报表，连同注册会计师的审计报告在规定时间内报送主管财政机关，并按主管财政机关确认的批复文件调整会计帐目。
对所属子公司较多、经营业务较复杂的企业，可以在规定的年度会计报表报送日期顺延40天之内补充报送注册会计师的审计报告。
为了保证按时完成审计工作，企业与会计师事务所可以约定在会计年度结束之前进行预审。
第十八条 企业主管财政机关要认真做好企业年度财务报告的批复工作，正确处理年度会计报表编制过程中的有关财务会计问题。审批时，要严格执行国家有关财务、税收、会计法规和制度，以注册会计师出具的审计报告为依据，但不得以注册会计师的审计报告代替批复。
在企业财务报告批复前，企业主管财政机关认为审计报告不符合本办法规定要求的，可要求会计师事务所进行补充。
第十九条 对已经注册会计师审计的企业年度会计报表，企业主管财政机关应建立复查制度，复查比例不低于10％，以验证会计师事务所的执业质量。
对企业年度会计报表的复查，可采取企业主管财政机关直接检查或委托其他会计师事务所审计的办法。
第二十条 企业编制的会计报表有弄虚作假行为或拒绝提供有关会计资料和文件，示意作虚假或不实报告，妨碍注册会计师办理审计业务的，由主管财政机关依法进行处理。
第二十一条 会计师事务所和注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》、独立审计准则及其他执业规范，因过失或其他原因出具不实或内容虚假审计报告的，依法追究其法律责任。
第二十二条 会计师事务所和注册会计师在企业年度会计报表审计过程中发生违纪、违规行为，或因执业质量等原因提供的审计报告连续两年不符合本办法规定的，不得再办理企业年度会计报表审计业务。
第二十三条本办法由财政部负责解释。
第二十四条本办法自发布之日起实施。各省、自治区、直辖市、计划单列市主管财政机关可结合各地区的实际情况制定具体的实施办法。