最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释
最高人民法院
最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释
法释〔2009〕15号
《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》已于2009年9月21日由最高人民法院审判委员会第1474次会议通过，现予公布，自2009年11月11日起施行。
二○○九年十一月四日
最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释
（2009年9月21日最高人民法院审判委员会第1474次会议通过）
为依法惩治洗钱，掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益，资助恐怖活动等犯罪活动，根据刑法有关规定，现就审理此类刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：
第一条 刑法第一百九十一条、第三百一十二条规定的“明知”，应当结合被告人的认知能力，接触他人犯罪所得及其收益的情况，犯罪所得及其收益的种类、数额，犯罪所得及其收益的转换、转移方式以及被告人的供述等主、客观因素进行认定。
具有下列情形之一的，可以认定被告人明知系犯罪所得及其收益，但有证据证明确实不知道的除外：
（一）知道他人从事犯罪活动，协助转换或者转移财物的；
（二）没有正当理由，通过非法途径协助转换或者转移财物的；
（三）没有正当理由，以明显低于市场的价格收购财物的；
（四）没有正当理由，协助转换或者转移财物，收取明显高于市场的“手续费”的；
（五）没有正当理由，协助他人将巨额现金散存于多个银行账户或者在不同银行账户之间频繁划转的；
（六）协助近亲属或者其他关系密切的人转换或者转移与其职业或者财产状况明显不符的财物的；
（七）其他可以认定行为人明知的情形。
被告人将刑法第一百九十一条规定的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益误认为刑法第一百九十一条规定的上游犯罪范围内的其他犯罪所得及其收益的，不影响刑法第一百九十一条规定的“明知”的认定。
第二条 具有下列情形之一的，可以认定为刑法第一百九十一条第一款第（五）项规定的“以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质”：
（一）通过典当、租赁、买卖、投资等方式，协助转移、转换犯罪所得及其收益的；
（二）通过与商场、饭店、娱乐场所等现金密集型场所的经营收入相混合的方式，协助转移、转换犯罪所得及其收益的；
（三）通过虚构交易、虚设债权债务、虚假担保、虚报收入等方式，协助将犯罪所得及其收益转换为“合法”财物的；
（四）通过买卖彩票、奖券等方式，协助转换犯罪所得及其收益的；
（五）通过赌博方式，协助将犯罪所得及其收益转换为赌博收益的；
（六）协助将犯罪所得及其收益携带、运输或者邮寄出入境的；
（七）通过前述规定以外的方式协助转移、转换犯罪所得及其收益的。
第三条 明知是犯罪所得及其产生的收益而予以掩饰、隐瞒，构成刑法第三百一十二条规定的犯罪，同时又构成刑法第一百九十一条或者第三百四十九条规定的犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。
第四条 刑法第一百九十一条、第三百一十二条、第三百四十九条规定的犯罪，应当以上游犯罪事实成立为认定前提。上游犯罪尚未依法裁判，但查证属实的，不影响刑法第一百九十一条、第三百一十二条、第三百四十九条规定的犯罪的审判。
上游犯罪事实可以确认，因行为人死亡等原因依法不予追究刑事责任的，不影响刑法第一百九十一条、第三百一十二条、第三百四十九条规定的犯罪的认定。
上游犯罪事实可以确认，依法以其他罪名定罪处罚的，不影响刑法第一百九十一条、第三百一十二条、第三百四十九条规定的犯罪的认定。
本条所称“上游犯罪”，是指产生刑法第一百九十一条、第三百一十二条、第三百四十九条规定的犯罪所得及其收益的各种犯罪行为。
第五条 刑法第一百二十条之一规定的“资助”，是指为恐怖活动组织或者实施恐怖活动的个人筹集、提供经费、物资或者提供场所以及其他物质便利的行为。
刑法第一百二十条之一规定的“实施恐怖活动的个人”，包括预谋实施、准备实施和实际实施恐怖活动的个人。
抚顺市建筑企业劳动保险费用统筹管理办法
辽宁省抚顺市人民政府
抚顺市建筑企业劳动保险费用统筹管理办法
[抚政发２６号文发布]
[1990-01-01]
第一条 为解决建筑企业劳动保险费用（以下简称劳保费用）负担畸轻畸重问题，增强企业的生机和活力，特制定本办法。
第二条 凡在抚顺市（不含清原县、新宾县）注册等级内的建筑安装企业，均按本办法实行劳保费用统筹。
第三条 建筑企业劳保统筹工作，是社会劳保统筹工作的一部分，由市劳动局统一管理，并对本办法的执行情况实施监督。
市建筑企业劳保统筹管理办公室（以下简称市统筹办公室）负责本办法的组织实施。
第四条 建筑企业劳保费用统筹项目：
（一）离、退休金（含退职生活费）；
（二）离、退休职工按规定应享受的补贴；
（三）因公致残，离、退休后饮食起居需人扶持的护理费；
（四）离、退休职工的医疗费、丧葬费、抚恤金；
（五）按规定应发给在职职工的劳保费用。
第五条 市统筹办公室按年度测定统一的劳保费用系数下达给各建设单位和施工企业。具体收取方法如下：
（一）抚顺地区的建设工程，由建设单位按劳保统筹取费系数列入预算，在工程开工前，市统筹办公室直接收取；工期在一年以内的工程一次收取，工期在一年以上的工程分年度收取；参加统筹的施工企业不再向建设单位收取劳保费费；
（二）参加统筹的企业在外地施工，要按照劳保统筹取费系数和在外地完成的建安产值向市统筹办公室交纳劳保统筹费用；
（三）外埠在抚施工的企业，本企业劳保取费系数高于统筹系数，其高出部分由企业向建设单位另行计取，统筹部分由市统筹办公室返回；本企业劳保取费系数低于统筹系数，由统筹办公室按所需实际拨付，剩余部分参加统筹。
第六条 本办法第四条所列（一）、（二）、（三）项费用，由企业按月填写《统筹基金核定表》，市统筹办公室审核后，按月拨付给企业；（四）、（五）两项费用，由统筹办公室按企业实际情况测算后，按季度拨付给企业，包干使用。
第七条 市统筹办公室检查参加统筹企业的有关帐目，企业应如实反映情况，提供资料。
第八条 实行劳保费用统筹的建筑企业，离退休职工的管理工作，仍由企业负责。
第九条 市统筹办公室对统筹的劳保费用，在建设银行专项存储，所得利息，计入统筹劳保费用。
统筹的劳保费用，按预算外资金管理，专款专用；当年结余基金，结转下年使用。
第十条 为促进行业统筹向社会统筹过渡，市建筑企业劳保统筹办公室按行业劳保统筹基金３．０８％的比例向市劳动保险公司缴纳积累金（其中含省提取０．０８％的管理费），以增强行业统筹抵御风险的能力。
第十一条 市统筹办公室的工作人员应严格执行本办法，并有权对违反本办法的行为进行制止和查处。
第十二条 本办法由市建委负责解释。
第十三条 本办法自一九九０年一月一日起施行。